Sie sind Eigentümer, Inhaber eines Behindertenausweises oder der Mobilitätskarte (CMI) mit dem Vermerk Behinderung und fragen sich, ob Ihre Grundsteuer ermäßigt werden kann. Die Antwort hängt weniger von der Behinderung selbst ab als von einer Kombination aus Ihrem Verwaltungsstatus, Ihrem Alter und Ihrem Einkommen. Lassen Sie uns die konkreten Mechanismen aufschlüsseln, die Anspruch auf eine Befreiung oder Reduzierung der Grundsteuer eröffnen.
Automatische Befreiung von der Grundsteuer: die Rolle der AAH und der ASI
Der Behindertenausweis allein führt nicht automatisch zu einer Befreiung von der Grundsteuer. Für die Steuerbehörde zählt die Leistung, die Sie erhalten, und Ihr steuerliches Referenzeinkommen.
Es gibt zwei Fälle, die eine vollständige und automatische Befreiung von der Grundsteuer für die Hauptwohnung ohne weitere Schritte ermöglichen:
- Sie erhalten die Solidaritätsbeihilfe für ältere Menschen (ASPA) oder die zusätzliche Invaliditätsrente (ASI). In diesem Fall gilt die Befreiung automatisch, ohne zusätzliche Einkommensbedingungen.
- Sie sind Inhaber der Beihilfe für behinderte Erwachsene (AAH), vorausgesetzt, Ihr steuerliches Referenzeinkommen bleibt unter einer jährlich von der Verwaltung festgelegten Obergrenze.
- Sie sind am 1. Januar des Steuerjahres über 75 Jahre alt und Ihr Einkommen überschreitet diese Obergrenze nicht.
Seit 2025 generalisiert die Generaldirektion der öffentlichen Finanzen (DGFiP) den automatischen Abgleich von Sozialleistungsdaten und steuerlichen Daten. Konkret bedeutet das, wenn Sie die AAH oder die ASI erhalten und die Bedingungen erfüllen, gilt die Befreiung ohne einzureichendes Formular. Die Beziehung zwischen Behindertenausweis und Grundsteuern erfolgt also zunächst über diese mit der Behinderung verbundenen Leistungen.
Steuerliches Referenzeinkommen: das eigentliche Kriterium für die Befreiung von der Grundsteuer für Menschen mit Behinderungen
Warum können zwei Menschen mit Behinderungen in derselben gesundheitlichen Situation steuerlich unterschiedlich behandelt werden? Weil das steuerliche Referenzeinkommen (RFR) des Vorjahres die Berechtigung bestimmt.
Das RFR ist auf Ihrem letzten Steuerbescheid auf der ersten Seite vermerkt. Es ist dieser Betrag, nicht der Invaliditätsgrad, der die Tür zur Befreiung öffnet oder schließt. Die Obergrenzen werden jedes Jahr überprüft und variieren je nach Anzahl der Anteile des Steuerhaushalts.
Ein Punkt, der selten hervorgehoben wird: Wenn Sie in einem Jahr befreit waren und Ihr RFR im folgenden Jahr leicht über der Obergrenze liegt, verlieren Sie nicht sofort den Anspruch auf die Befreiung. Ein Mechanismus zur Beibehaltung über zwei Jahre mildert den Übergang. Sie behalten die vollständige Befreiung und scheiden dann schrittweise aus dem System aus. Diese Sicherheit verhindert, dass eine kleine Einkommensänderung (außergewöhnliche Prämie, Rentenbereinigung) zu einem abrupten Anstieg der lokalen Besteuerung führt.
Was passiert, wenn Sie die Obergrenze dauerhaft überschreiten?
Nach Ablauf der Beibehaltungsfrist werden Sie wieder unter den normalen Bedingungen zur Grundsteuer verpflichtet. Es gibt keine automatische teilweise Entlastung für die Empfänger der AAH. Die einzige Option bleibt dann der Antrag auf eine wohltätige Ermäßigung bei Ihrem Finanzamt, indem Sie finanzielle Schwierigkeiten nachweisen.
Steuerlicher Freibetrag und Behinderung: ein indirekter Hebel auf die Grundsteuer
Der Behindertenausweis (oder CMI mit dem Vermerk Behinderung) hat einen direkten Einfluss auf die Einkommensteuer durch die Erhöhung des Familienquotienten. Sie profitieren von einem zusätzlichen Freibetrag, wenn Sie im Besitz dieses Ausweises sind, egal ob Sie verheiratet, in einer eingetragenen Partnerschaft oder ledig sind.
Was hat das mit der Grundsteuer zu tun? Der zusätzliche Freibetrag senkt Ihr steuerliches Referenzeinkommen. Und genau dieses RFR bestimmt die Befreiung von der Grundsteuer. Mit anderen Worten, der Freibetrag für Behinderung kann Ihr RFR unter die Befreiungsobergrenze bringen, auch wenn Ihr Bruttoeinkommen leicht darüber liegt.
Dieser Kaskadenmechanismus wird oft übersehen. Ein behinderter Steuerzahler, der vergisst, das entsprechende Kästchen in seiner Steuererklärung anzukreuzen, beraubt sich eines doppelten Vorteils: der Senkung der Einkommensteuer und möglicherweise des Zugangs zur Befreiung von der Grundsteuer.
Kästchen in der Steuererklärung ausfüllen
Um von dem Freibetrag zu profitieren, kreuzen Sie das Kästchen P oder F (je nach Ihrer Situation) im Abschnitt “Unterhaltsberechtigte Personen” oder “Persönliche Situation” der Erklärung an. Wenn Sie ein behindertes Kind haben, ist das anzukreuzende Kästchen spezifisch für die Situation des Kindes (G oder I je nach Rang). Überprüfen Sie jedes Jahr, ob diese Kästchen korrekt angekreuzt sind, auch in der online vorab ausgefüllten Erklärung.
Bedingungen für das Zusammenleben und die Hauptwohnung: häufige Fallstricke
Die Befreiung von der Grundsteuer gilt nur für die Hauptwohnung. Wenn Sie Eigentümer einer zweiten Immobilie sind, wird diese normal besteuert.
Eine weitere Feinheit: Sie müssen die Wohnung entweder allein, mit Ihrem Ehepartner oder mit Personen bewohnen, deren Einkommen die Obergrenze nicht überschreitet. Wenn Sie einen Angehörigen aufnehmen, dessen Einkommen zu hoch ist, kann dies die Befreiung in Frage stellen, auch wenn Sie persönlich alle Bedingungen erfüllen.
Personen, die in einer spezialisierten Einrichtung (Pflegeheim, betreutes Wohnen) untergebracht sind, behalten in der Regel den Anspruch auf die Befreiung für ihre frühere Wohnung, vorausgesetzt, diese bleibt unbesetzt oder wird von ihrem Ehepartner bewohnt. Der Umzug in eine Einrichtung führt nicht zum Verlust der Befreiung, wenn die Wohnung nicht vermietet ist.
Die Verbindung zwischen Behinderung und lokaler Besteuerung beruht auf präzisen, aber zugänglichen Bedingungen. Das Wesentliche besteht aus drei Überprüfungen: der erhaltenen Leistung (AAH, ASI, ASPA), dem steuerlichen Referenzeinkommen und der Belegung der Wohnung. Wenn Sie das richtige Kästchen für den Freibetrag bei Behinderung ankreuzen und Ihr RFR unter die Obergrenze fällt, gilt die Befreiung von der Grundsteuer ohne zusätzliche Schritte seit der Generalisierung des automatischen Abgleichs der Dateien durch die DGFiP.
